+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

На какие расходы можно уменьшить выручку

Какое учитывается соотношение доходов и расходов при планировании бизнес-процессов? Как оценить финансовое состояние компании, отследив динамику соотношения себестоимости к выручке, прибыли к выручке и прибыли к расходам? Цель любой коммерческой организации — получить доход. Чем меньше затраты, тем выше прибыль, так как прибыль от продаж — это как раз разница между доходом от продаж и расходами организации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Олег Хороший начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России.

Как по налогу на прибыль учитывать доходы и расходы от реализации покупных товаров

Доходом от реализации произведенной продукции работ, услуг является выручка п. Как определить ее сумму, см. Как в налоговом учете определить выручку от реализации. Факт реализации в налоговом учете подтверждают первичные документы ст.

В частности, такими документами могут быть акт приемки-передачи выполненных работ, акт об оказании услуг, товарная накладная и другие документы. Следует отметить, что для заказчиков, которые рассчитывают налог на прибыль методом начисления и включают стоимость выполненных для них работ оказанных им услуг в состав материальных расходов, наличие акта приемки-передачи выполненных работ акта об оказании услуг обязательно.

Исполнителям следует учитывать эти условия и оформлять такие акты по требованию заказчиков. Формы первичных документов могут быть утверждены руководителем организации ч. Чтобы обеспечить единообразие документооборота, ФНС России разрабатывает электронные форматы наиболее распространенных первичных документов и рекомендует применять их на практике. Формы первичных документов, разработанные организацией самостоятельно, нужно закрепить в учетной политике для целей бухучета ч.

Их можно использовать и для подтверждения доходов и расходов при налогообложении прибыли. Момент включения выручки от реализации в состав базы по налогу на прибыль зависит от метода определения доходов и расходов, который применяет организация п. При методе начисления включите выручку в доход в момент реализации продукции, работ, услуг. При этом не имеет значения, когда поступила оплата от покупателей заказчиков.

По договору поставки право собственности на отгруженную продукцию переходит к покупателю в момент оплаты? Организация применяет метод начисления. Доход от реализации нужно признать в том периоде, когда продукция была отгружена. И только если покупатель лишен возможности использовать эту продукцию, а продавец контролирует ее наличие и сохранность, доход можно признать в периоде оплаты. По общему правилу выручка при расчете налога на прибыль возникает в том периоде, в котором товары работы, услуги были реализованы п.

Под реализацией понимается переход права собственности на отгруженную продукцию товары п. То есть право собственности у приобретателя вещи возникает с момента ее передачи отгрузки продукции. Однако стороны договора могут предусмотреть и другой порядок. Например, до момента оплаты отгруженной продукции товаров ее собственником может оставаться продавец. В таком случае доход у продавца возникает при поступлении оплаты от покупателя.

Однако признать выручку по оплате можно лишь при одном условии: если по договору покупатель не имеет права распоряжаться имуществом до перехода права собственности на него т.

Если это условие не выполняется, выручку от реализации продукции продавец должен признать в том периоде, в котором продукция была отгружена.

Доходы от реализации товаров, произведенных при длительном технологическом цикле, учитывайте единовременно на дату их реализации. При реализации работ, услуг с длительным циклом доходы при расчете налога на прибыль распределяйте в соответствии с принципом формирования расходов по таким работам, услугам.

При кассовом методе учтите выручку в момент получения средств за реализованную продукцию работы, услуги. Предварительную оплату аванс , полученный от покупателя заказчика , также учтите в составе доходов в момент получения п. Это правило действует, несмотря на то, что продукция еще фактически не передана покупателю, а работы и услуги не приняты заказчиком п. Если по условиям договора работы выполняются и сдаются поэтапно, признание выручки от реализации работ в налоговом учете имеет некоторые особенности.

При методе начисления учитывайте выручку от реализации в момент подписания акта сдачи-приемки этапа выполненных работ в сумме, указанной в нем. Это объясняется тем, что право собственности на работы переходит к заказчику в момент подписания акта.

Такое правило действует, даже если работы были выполнены в одном отчетном налоговом периоде, а заказчик принял их в другом. Оплата происходит не по факту выполнения, а по графику платежей. Размер оплаты превышает стоимость работ, указанную в поэтапных актах приема-передачи.

Выручку от реализации работ этапа работ учитывайте в сумме, которая указана в акте приема-передачи выполненных работ. Этот порядок применяется и в тех случаях, когда заказчик перечисляет оплату в размере, превышающем сумму, указанную в акте.

Сумму превышения оплаты над стоимостью оказанных услуг включите в состав полученных авансов. При кассовом методе учета доходы от реализации работ, сдаваемых поэтапно, включите в налоговую базу в обычном порядке.

То есть в момент поступления оплаты за выполненные работы. В случае частичной оплаты выручку признавайте также по частям. Плата за коммунальные услуги перечисляется ресурсоснабжающим организациям по установленным тарифам. Ответ на этот вопрос зависит от того, по какому договору управляющая организация ТСЖ предоставляет жителям коммунальные услуги: по посредническому договору или по договору купли-продажи. Порядок использования той или иной формы договора при оказании коммунальных услуг законодательно не урегулирован.

При этом исполнители должны заключать договоры на приобретение коммунальных ресурсов с ресурсоснабжающими организациями подп. Приведенные нормы жилищного законодательства можно толковать двояко.

Можно предположить, что исполнитель обязан самостоятельно предоставлять жильцам коммунальные услуги, а не обеспечивать их предоставление с помощью посреднических договоров. При таком подходе управляющая организация должна от своего имени перепродавать потребителям коммунальные ресурсы, приобретенные у ресурсоснабжающих организаций. В то же время законодательство не запрещает исполнять обязанности по предоставлению коммунальных услуг другими способами, в том числе и с использованием посреднических договоров.

Дело в том, что договор управления многоквартирным домом заключается на условиях, указанных в решении общего собрания собственников п. Способы реализации функций управления многоквартирным домом в законодательстве тоже не прописаны.

А значит, стороны вправе определить их непосредственно в договоре ст. Одним из вариантов исполнения обязанностей по предоставлению коммунальных услуг является заключение посреднического договора. При таком подходе управляющая организация берет на себя обязательства обеспечить жильцов коммунальными услугами и становится посредником между ними и ресурсоснабжающими организациями.

Такие отношения регулируются положениями глав 49, 51 и 52 Гражданского кодекса поручение, комиссия, агентирование. Если управляющая организация предоставляет коммунальные услуги по договору купли-продажи, то при расчете налога на прибыль она должна учесть плату, поступающую от жильцов, в полном объеме ст. Одновременно налогооблагаемые доходы можно уменьшить на сумму расходов, связанных с приобретением коммунальных услуг у ресурсоснабжающих организаций.

Если управляющая организация предоставляет жильцам коммунальные услуги по посредническому договору, то в расчет налоговой базы нужно включить только посредническое вознаграждение.

Подробнее об этом см :. Несмотря на то что письма Минфина России адресованы организациям на упрощенке, ими могут руководствоваться и организации на общей системе налогообложения.

Выручку от реализации можно уменьшить на расходы, связанные с производством и реализацией подп. К таким расходам относятся:. Если организация использует метод начисления , то нужно дополнительно учитывать деление расходов на прямые и косвенные ст. Расходы, уменьшающие выручку от реализации в текущем месяце, рассчитайте по формуле:. Чтобы определить стоимость остатков готовой продукции на складе на конец месяца, воспользуйтесь следующей методикой. Определите остаток готовой продукции на складе на конец месяца в количественном выражении на основании первичных документов о движении и об остатках готовой продукции на складе :.

Стоимость остатков готовой продукции на складе на конец месяца рассчитайте по формуле:. Чтобы определить стоимость отгруженной, но не реализованной продукции на конец месяца, воспользуйтесь следующим алгоритмом.

Сначала рассчитайте прямые расходы, приходящиеся на продукцию, отгруженную в текущем месяце:. Стоимость отгруженной, но не реализованной продукции на конец месяца определите по формуле:. Пример определения в налоговом учете расходов, уменьшающих выручку от реализации продукции собственного производства. Применяет метод начисления. Остаток готовой продукции на складе на начало месяца составил 4 штуки.

В этом месяце организация изготовила 70 шкафов. Стоимость остатков готовой продукции на складе на конец месяца бухгалтер определил так: 24 шт. Стоимость отгруженной, но не реализованной продукции на конец месяца бухгалтер рассчитал так: 12 шт. Если организация использует кассовый метод, то выручку от реализации уменьшат все расходы, по которым выполнены условия признания их в налоговой базе см.

Как по налогу на прибыль учитывать доходы и расходы кассовым методом п. Главная Налоги с юридических лиц Налог на прибыль Как по налогу на прибыль учитывать доходы и расходы от реализации произведенной продукции работ, услуг 1.

Выручка от реализации 2. Метод начисления 3. Кассовый метод 4. Поэтапное выполнение работ 5. Расходы 6. Метод начисления 7. Кассовый метод. Расходы, уменьшающие выручку от реализации в текущем месяце.

Косвенные расходы, связанные с производством и реализацией. Прямые расходы , связанные с производством и реализацией. Стоимость остатков незавершенного производства на конец месяца. Стоимость остатков готовой продукции на складе на конец месяца. Стоимость отгруженной, но не реализованной продукции на конец месяца.

Остаток готовой продукции на складе на конец месяца в количественном выражении. Остаток готовой продукции на складе на конец месяца в коли-чественном выражении.

Остаток готовой продукции на складе на начало месяца в количественном выражении. Прямые расходы, осуществленные в текущем месяце с учетом стоимости незавершенного производства на начало месяца.

Прямые расходы, приходящиеся на продукцию, отгруженную в текущем месяце.

Учитываем взаимосвязь доходов и расходов при планировании бизнес-процессов

Доходом от реализации произведенной продукции работ, услуг является выручка п. Как определить ее сумму, см. Как в налоговом учете определить выручку от реализации. Факт реализации в налоговом учете подтверждают первичные документы ст.

7 способов экономить на налогах

Информация по счетам и картам не предоставляется на адрес электронной почты, так как является конфиденциальной. Многие владельцы бизнесов могут платить меньше налогов, но не делают этого: подводит незнание Налогового кодекса и тонкостей финансового планирования. Объясняем на примерах, как малым предприятиям оптимизировать налоговую нагрузку и получать больше прибыли. Грамотный подход уже на этапе организации бизнеса и сравнительные расчеты при выборе системы налогообложения помогут вам сэкономить.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как сэкономить на налогах? Оптимизируем страховые взносы. Ошибки ИП на УСН "Доходы минус расходы".

Прибыль до налогообложения — формула. Налоговые риски при применении УСН. Обзор новых документов. Налог на имущество на УСН в году. Налог на прибыль, как таковой, в подавляющем большинстве случаев, при УСН не взимается. Тем этот спецрежим и отличается от ОСНО, что у него свой принцип налогообложения.

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно.

Налоговая нагрузка на бизнес в России хоть и не самая высокая в мире, но все же ощутимо сказывается на размере чистой прибыли. Каждый главный бухгалтер и финансовый директор неоднократно сталкивается с желанием учредителей уменьшить налог на прибыль, а нередко и сам становится инициатором оптимизации налоговой политики компании.

10 способов уменьшить налоги малого бизнеса

Доходом от реализации покупных товаров является выручка п. Как оценить ее сумму, см. Как в налоговом учете определить выручку от реализации. Момент включения выручки от реализации в состав базы по налогу на прибыль зависит от метода определения доходов и расходов, который применяет организация п. При методе начисления включите выручку в налоговую базу в момент реализации товара.

.

Как учесть при расчете налога на прибыль доходы и расходы от реализации покупных товаров

.

Как уменьшить налог на прибыль

.

Читайте, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО и УСН. менее 40% от выручки;; возможность оптимизировать налоговую базу. . Но надо знать, что некоторые нормируемые расходы можно и нужно уметь.

Налог на прибыль при УСН

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лазарь

    Думал тут для простых людей, а тут аля как не сесть за махинации с фирмами однодневками

  2. Христина

    Южанина, как инструмент запрета на возрастные авто используя большие налоги нарушает Конституции, и права гражданина Украины! Раздел 2 (II Стаття 21:

  3. Трифон

    Ну оправдали. Ну не виновен.