+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Доход по факторингу

Вы уже зарегистрированы? Пожалуйста, авторизируйтесь, заполнив поля ниже. Или пройдите регистрацию. Забыли пароль? Запомнить данные.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Учет факторинга

Обращение в службу внутреннего контроля — это обратная линия, с помощью которой мы напрямую от партнёров и клиентов получаем информацию о том, насколько наша деятельность удовлетворяет вашим требованиям и ожиданиям. Служба внутреннего контроля. Текст сообщения. Алексей Кузнецов, к. Это приводит к отвлечению оборотных средств поставщиков, отрицательно влияя на показатели их финансовой отчетности.

Начиная с года данная проблема усугубляется необходимостью для большинства компаний признания реализации "по отгрузке" для целей исчисления налога на прибыль.

Иными словами, обязанность по уплате налога может возникнуть раньше момента получения денежных средств от покупателя. Одним из способов высвобождения средств, "замороженных" в дебиторской задолженности, является факторинг. По договору финансирования под уступку денежного требования так договор факторинга определен в Гражданском кодексе, далее - "ГК РФ" одна сторона финансовый агент передает или обязуется передать другой стороне клиенту денежные средства в счет денежного требования клиента кредитора к третьему лицу должнику , вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг.

Финансовый агент также может оказывать ряд сопутствующих услуг, как то: покрытие рисков, административное управление дебиторской задолженностью, учет состояния дебиторской задолженности, предоставление отчетов клиенту о состоянии задолженности, контроль своевременности оплаты должниками. В упрощенном виде механизм осуществления факторинга может быть представлен следующим образом: Следует отметить, что с налоговой точки зрения существует мало отличий между налогообложением операций факторинга и уступки требования цессии.

Так, статьи и Налогового кодекса далее - "НК РФ" , содержащие особенности исчисления налоговой базы по НДС и налогу на прибыль, соответственно применяются как к факторингу, так и к цессии.

Основное отличие связано с тем, что факторинг представляет собой финансовую услугу. Далее мы рассмотрим порядок налогообложения операций факторинга для поставщика и фактора, а также рассмотрим особую форму факторинга - факторинг как обеспечение.

Налоговые последствия факторинга для поставщика Вначале рассмотрим порядок налогообложения для поставщика. Как указывалось выше, факторинг дает возможность поставщику сократить временной разрыв между получением выручки от клиентов и моментом признания дохода для налоговых целей.

Статья НК РФ позволяет поставщику сразу вычитать убыток от реализации права требования с учетом следующих особенностей: Если договор уступки заключен до наступления предусмотренного договором реализации товаров работ, услуг срока платежа, сумма убытка не может превышать сумму процентов, которые были бы уплачены по долговому обязательству, представляющему собой цену, указанную в договоре факторинга с учетом ограничений, установленных НК РФ для таких процентов ставка рефинансирования ЦБ РФ, умноженная на 1.

Вышеизложенный порядок вычета убытка делает факторинг интересным инструментом налогового планирования. Если поставщик использует метод "по оплате" для признания НДС, уступка прав требования по дебиторской задолженности по облагаемым НДС товарам, работам и услугам приравнивается к оплате товаров работ, услуг для целей исчисления НДС. При этом НДС исчисляется исходя из цены реализации товаров, работ или услуг покупателю, а не из суммы, оговоренной в договоре факторинга, которая, как правило, меньше цены реализованных товаров работ, услуг на сумму дисконта.

Таким образом, сама уступка прав требования для поставщика не является оборотом для целей НДС, однако она может ускорить момент признания налогового события по реализации. В маловероятной ситуации, когда уступка прав требования осуществляется с премией, премия подлежит включению в базу по НДС.

Ниже схематично представлены налоговые последствия для поставщика. Схема 1 Налоговые последствия фактора финансового агента Теперь рассмотрим порядок налогообложения операций факторинга для фактора. При определении налоговой базы фактор вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов по приобретению указанного права требования долга. Исходя из данной формулировки, существует риск того, что расходы будут вычитаться для целей налогообложения только в пределах доходов, полученных от реализации права требования.

Такая позиция была высказана в ряде писем налоговых органов. При реализации фактором услуг финансирования под уступку денежного требования дата получения дохода определяется как день последующей уступки данного требования или исполнения должником данного требования.

При этом, нам кажется необходимым учитывать отдельно такие доходы, как, например, проценты по денежному требованию и курсовую разницу, момент признания дохода по которым может быть ранее вышеназванной даты. Согласно статье НК РФ налоговая база по НДС при оказании финансовых услуг фактором определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного фактором при последующей уступке требования или прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования в случае, если первоначальное требование облагается НДС.

При этом, зачет НДС, начисленного на "маржу" фактора, у поставщика будет скорее всего невозможен, так как НДС на вознаграждение фактору не уплачен поставщиком. Поэтому одной из основных задач в структурировании операций факторинга является снижение негативного эффекта в этой связи.

Основным направлением для решения данной проблемы является переквалификация дисконта фактора в комиссию за услуги. Ниже схематично представлены налоговые последствия для фактора. Схема 2 Факторинг как обеспечение Согласно ГК РФ денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом.

Факторинг как обеспечение представляет собой особую форму факторинга. Основное отличие от "обычного" факторинга состоит в том, что существует основное обязательство, например, по кредиту, а уступка права требования фактору является вторичной по отношению к основному обязательству. При этом налоговые последствия для поставщика и фактора будут определяться исходя из правил налогообложения, применяющихся к основному обязательству. Краткие выводы Факторинг может быть эффективно структурирован с налоговой точки зрения, таким образом, чтобы и поставщик, и фактор выигрывали от его экономических преимуществ.

При этом требуется тщательное планирование факторинговой сделки с налоговой точки зрения. Рейтинги Рейтинги кредитоспособности лизинговых компаний. Рейтинги кредитоспособности факторинговых компаний. Рэнкинги Рэнкинг лизинговых компаний России по итогам 1-го полугодия года Факторинг Рэнкинг лизинговых компаний России по итогам года Рэнкинг лизинговых компаний России по итогам 9 месяцев года Факторинг, I полугодие Аналитика Рынок лизинга по итогам 1-го полугодия года: коррекция роста По итогам первой половины го объем нового бизнеса составил млрд рублей, показав минимальный Рынок лизинга по итогам года: на максимальных оборотах За прошлый год объем нового бизнеса достиг рекордного уровня в 1,3 трлн рублей, однако размеры рынка Однако без учета г Российский рынок факторинга в 1-м полугодии года: в погоне за маржой Снижение маржинальности в сегменте корпоративного кредитования на фоне более высоких факторинговых с

Факторинг в примерах

Обращение в службу внутреннего контроля — это обратная линия, с помощью которой мы напрямую от партнёров и клиентов получаем информацию о том, насколько наша деятельность удовлетворяет вашим требованиям и ожиданиям. Служба внутреннего контроля. Текст сообщения. Алексей Кузнецов, к. Это приводит к отвлечению оборотных средств поставщиков, отрицательно влияя на показатели их финансовой отчетности. Начиная с года данная проблема усугубляется необходимостью для большинства компаний признания реализации "по отгрузке" для целей исчисления налога на прибыль. Иными словами, обязанность по уплате налога может возникнуть раньше момента получения денежных средств от покупателя.

Факторинговые операции банка

В некоторых случаях, здесь может быть и четвёртая сторона-посредник, которая, например, предоставляет площадку или электронную платформу для совершения факторинговых сделок. Основной деятельностью факторинговой компании является кредитование поставщиков путём выкупа краткосрочной дебиторской задолженности , как правило, не превышающей дней. Между факторинговой компанией и поставщиком товара заключается договор о том, что ей по мере возникновения требований по оплате поставок продукции предъявляются счета-фактуры или другие платёжные документы. После оплаты продукции покупателем факторинговая компания доплачивает остаток суммы поставщику, удерживая процент с него за предоставленный кредит и комиссионные платежи за оказанные услуги [3]. Существует большое количество разновидностей факторинговых услуг, отличающихся друг от друга прежде всего степенью риска , который принимает на себя факторинговая компания. Факторинг с регрессом англ.

Для покупателя он выгоден, поскольку позволяет ему получить товарный кредит продавец поставляет товар с отсрочкой платежа до двух месяцев , увеличить объем закупок и улучшить конкурентоспособность. В качестве клиентов банка обычно выступают мелкие и средние торгово-промышленные компании, торговые агенты и дилеры, рассчитывающиеся по открытому счету.

Правовые отношения сторон договора факторинга договора финансирования под уступку денежного требования регламентируются статьей Гражданского кодекса РФ. Одна сторона финансовый агент передает другой стороне клиенту денежные средства в счет денежного требования клиента кредитора к третьему лицу должнику.

Суть договора факторинга состоит в том, что кредитор, имея дебиторскую задолженность по договору поставки товаров работ, услуг уступает право требования задолженности к должнику своему финансовому агенту. То есть, организация, осуществившая поставку товаров работ, услуг заключает с кредитной организацией договор, по которому последняя, фактически осуществляет финансирование под уступку денежного требования.

Факторинг в «1С:Бухгалтерии 8»

Факторинг позволяет компаниям пополнить оборотные средства и избежать кассовых разрывов. Поставщик может пустить их в оборот, купить новые товары, продать и получить выручку или снизить кредиторскую задолженность. Низкая кредиторская задолженность делает компанию привлекательной для инвесторов. Поставщику не нужно следить за сроками задолженности. Так как факторинговая компания мониторит задолженность самостоятельно.

Факторингом можно назвать цепочку услуг, необходимых для уступки или передачи дебиторской задолженности, т. Факторинг является специфическим типом кредитования под товары или услуги. Факторинг выгоден всем сторонам.

Что такое факторинг простыми словами

.

.

Далее мы рассмотрим порядок налогообложения операций факторинга для При определении налоговой базы фактор вправе уменьшить доход.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лилиана

    Державний герб УРСР втратив свою чинність з дати 17.04.1992 року.