+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

По какой ставке уплачивается налог на доходы физических лиц?

По какой ставке уплачивается налог на доходы физических лиц?

Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. На протяжении последнего года в России остро обсуждается тема введения прогрессивного подоходного налога. Прогрессивная же шкала позволяет повысить ставку для тех, кто получает сверхприбыли. В любом случае этот остросоциальный вопрос пока остается лишь на этапе дискуссии.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Чтобы рассчитать сумму налога, плательщику НДФЛ или налоговому агенту необходимо умножить облагаемый доход на ставку.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Один из недавних Всероссийских онлайн-семинаров, регулярно проводимых компанией "Гарант", был посвящен новшествам и основным положениям налога на доходы физических лиц. Проводила мероприятие Александра Александровна Лапина, заместитель начальника отдела налогообложения доходов граждан и единого социального налога Минфина России.

При исчислении НДФЛ у налоговых агентов возникает много вопросов. Основные из них связаны с порядком расчета материальной выгоды, предоставлением вычетов, определением налоговой ставки и статуса физического лица — работника. Ставки налога установлены в процентах от полученного дохода. Их размер в отношении дохода зависит от вида таких доходов и от статуса физического лица.

При получении заемных средств в валюте по ставке 35 процентов облагают превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Налог из расчета 30 процентов от суммы доходов, выплачиваемых в пользу физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, организация должна удержать и перечислить в бюджет. Если же данный налогоплательщик — нерезидент РФ получает доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, НДФЛ рассчитывается по ставке 15 процентов.

В отношении этого вида дохода ставка налога для резидентов РФ установлена в размере 9 процентов. В отношении всех остальных доходов применяется ставка в размере 13 процентов.

Если в течение года организация выплачивала сотруднику доходы, которые облагаются по разным ставкам, то при расчете общей суммы налога сначала исчисляется налог по каждому виду дохода отдельно путем умножения на соответствующую ставку. Затем суммы НДФЛ, исчисленного с каждого дохода, суммируются.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев 2. Статус определяется не с момента приема на работу иностранного сотрудника, а с того дня, когда он въехал на территорию Российской Федерации, о чем свидетельствует отметка в паспорте.

В текущем налоговом периоде календарном году налоговый статус физического лица может изменяться, что влечет за собой перерасчет суммы налога, подлежащей уплате.

Так, если на дату выплаты дохода физическое лицо не являлось налоговым резидентом, но в течение налогового периода его налоговый статус изменился, налог на доходы физических лиц, удержанный ранее по ставке 30 процентов, подлежит перерасчету по ставке 13 процентов с начала календарного года.

При этом налогоплательщик имеет право на возврат переплаченной суммы НДФЛ. Для этого он должен обратиться с соответствующим заявлением и документами, подтверждающими его налоговый статус в истекшем году, к налоговому агенту. Тот, в свою очередь, обязан произвести перерасчет НДФЛ за указанный год.

На практике может возникнуть такая ситуация, что работодатель отправляет своего сотрудника на работу за границу на длительный период времени. Если это военнослужащий или государственный служащий, то статус налогового резидента не меняется, поскольку они едут по приказу 3.

Если же работник направлен от коммерческой фирмы, то ситуация будет следующая. Налоговый агент должен будет удерживать НДФЛ с выплат данному сотруднику по ставке 13 процентов до тех пор, пока тот является налоговым резидентом. То есть период его пребывания за границей — менее дней.

Если же специалист прожил за границей дня или более, то он перестал быть налоговым резидентом. В этом случае работодатель должен удержать с выплаченных работнику доходов НДФЛ по ставке 30 процентов.

По возвращении данного работника из-за границы необходимо определить его налоговый статус в общем порядке — то есть исходя из дней в течение 12 следующих подряд календарных месяцев.

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить доходы плательщика, облагаемые налогом по ставке 13 процентов, при расчете НДФЛ. Рассмотрим те из них, которые может предоставлять работодатель. Каждому лицу может быть предоставлено 2 стандартных налоговых вычета: один — самому налогоплательщику, другой — на его детей.

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет справку с предыдущего места работы, свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о расторжении брака и др.

Стандартный налоговый вычет большинству налогоплательщиков предоставляется в размере рублей в месяц и действует до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года превысит 40 рублей.

Вычет на каждого ребенка налогоплательщика установлен в размере рублей и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика с начала года превысит рублей. Он распространяется на детей в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося студента очной формы обучения до достижения им возраста 24 лет.

Важен также факт, что физическое лицо, получающее вычет, обеспечивает содержит детей. Вычетом могут воспользоваться оба родителя ребенка вне зависимости от того, состоят они в браке или нет.

Сотрудник может воспользоваться удвоенным вычетом на ребенка, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, а также если он учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет и одновременно является инвалидом I или II группы.

Право на двойной вычет имеют также единственный родитель приемный родитель опекун или попечитель. Данное понятие законодательством не определено, поэтому его следует понимать буквально: у ребенка есть только один родитель.

В данную категорию лиц включаются: мать, родившая ребенка вне брака, но только при условии, что ребенок не усыновлен ни биологическим отцом, ни другим мужчиной; мать, если в свидетельство о рождении ребенка сведения об отце не внесены стоит прочерк либо указаны со слов матери; один из родителей ребенка, если второй умер либо признан безвестно отсутствующим, либо объявлен умершим.

Один из родителей не может быть признан единственным, если: второго лишили родительских прав — он все равно несет обязанности по содержанию своего ребенка; он со вторым находится в разводе и тот не уплачивает алименты; Если мать, родившая ребенка, находится в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет и, соответственно, не получает дохода, то она не может отказаться от получения вычета в пользу второго родителя.

Следует иметь в виду, что стандартные налоговые вычеты накапливаются с начала налогового периода. Предположим, с 1 января по 31 марта года сотрудница компании находилась в отпуске по уходу за ребенком.

Ее зарплата за апрель составила 10 рублей. Налоговую базу по НДФЛ за апрель работодатель уменьшает на сумму вычетов, причитающихся за январь—апрель года. То есть учитываются стандартный вычет в размере рублей руб. Таким образом, налоговая база составит рублей 10 — — В бюджет нужно будет уплатить НДФЛ в сумме рубля руб.

Возможна такая ситуация: в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных вычетов превысила доход физлица. В этом случае работодателю необходимо исчислить разницу между вычетом и зарплатой и использовать ее в следующем месяце наряду с прочими вычетами. При этом налоговая база за этот период будет равной нулю.

На следующий год налоговый период остаток вычета перенести нельзя. Если же стандартный вычет был предоставлен в большем или меньшем размере, то перерасчет будет производить налоговый орган на основании декларации и соответствующих документов.

Помимо стандартных вычетов налоговый агент предоставляет также социальные по расходам на пенсионные взносы, уплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Причем физическое лицо может воспользоваться этим правом до окончания налогового периода при предоставлении работодателю заявления и документов, подтверждающих фактические его затраты.

Кроме того, работник может претендовать на получение от налогового агента имущественного налогового вычета. Он предоставляется в случае нового строительства или приобретения на территории России жилых домов, квартир, комнат или долей в них.

Его размер равен сумме фактически произведенных расходов, но не может превышать 2 рублей. Для этого сотрудник должен написать заявление и предоставить уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право физического лица на имущественный вычет.

Если данный вычет не был использован полностью в текущем году сумма доходов оказалась меньше размера полученного вычета , то его остаток переносится на следующие годы до полного использования. Как правило, займы своим сотрудникам фирмы выдают на льготных условиях. В этом случае у работников возникает материальная выгода от экономии на процентах, с которой им приходится платить НДФЛ.

У работника в такой ситуации возникает материальная выгода от экономии на процентах. Размер этого показателя зависит от того, получен заем в валюте или в рублях.

В первом случае для расчета материальной выгоды необходимо из суммы процентов, рассчитанной исходя из 9 процентов годовых, вычесть проценты, начисленные по договору.

Полученная сумма и будет выгодой от экономии на процентах. Потом из первого показателя вычесть второй 5. Результат будет определять материальную выгоду работника.

Налоговый агент должен удержать НДФЛ с такой материальной выгоды по ставке 35 процентов. Если же заем работнику выдан на покупку жилья, удерживать НДФЛ с выгоды от экономии на процентах не надо при условии, что он подтвердил свое право на имущественный налоговый вычет.

Например, организация выдала своему сотруднику заем на покупку квартиры в размере 2 рублей 1 октября года. Он ее приобрел только в марте года. Уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет из инспекции предоставил 15 апреля года.

Следовательно, с 1 апреля года у работника не возникает дохода в виде материальной выгоды. При этом возврат налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ за счет уменьшения подлежащих перечислению сумм налога с доходов, полученных у данного налогового агента иными физическими лицами, Кодексом не предусмотрен.

Суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о праве на получение имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются излишне удержанными и под действие статьи Кодекса не подпадают.

Следовательно, возврат НДФЛ за период с 1 января года может быть произведен налоговым органом. Подготовила Е. Подлипалина , эксперт журнала.

Компания Cотрудничество Региональные партнеры Станьте партнером компании "Гарант"! Правила использования материалов портала сайта www. Круглый стол "Законодательные инициативы: медицинские осмотры, диспансеризация и вакцинация — залог охраны общественного здоровья".

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от НДФЛ с учетом последних изменений Один из недавних Всероссийских онлайн-семинаров, регулярно проводимых компанией "Гарант", был посвящен новшествам и основным положениям налога на доходы физических лиц.

Резидент или нерезидент Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев 2. Налоговые вычеты Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить доходы плательщика, облагаемые налогом по ставке 13 процентов, при расчете НДФЛ.

Расчет материальной выгоды Как правило, займы своим сотрудникам фирмы выдают на льготных условиях. Подлипалина , эксперт журнала 1 ст.

Налог на доходы физических лиц 2019

Профсоюзы выступают за введение в России прогрессивной шкалы налогообложения, правительство — против. Многочисленные законопроекты, вносимые на рассмотрение Госдумы, регулярно отклонялись. Прогрессивная шкала налогообложения - система, когда ставка НДФЛ налог на доходы физических лиц увеличивается вместе с налогооблагаемой базой. Другими словами, чем выше доход, тем больший процент налогов человек платит. Есть два варианта прогрессивной шкалы: простая, в которой повышается только процент ставки, и сложная, в которой уплачивается фиксированная сумма налога плюс процент с суммы, превышающей нижний уровень ставки.

Все о НДФЛ 2018

Подпункт 9. Уплата таких налогов является обязательной на всей территории Украины. Плательщики НДФЛ. Среди плательщиков НДФЛ п. В их число п. В частности, налоговым агентом в случае выплаты заработной платы является субъект хозяйственной деятельности как юридическое лицо, так и физическое лицо — предприниматель , который выплачивает такой доход своим наемным работникам резидентам и нерезидентам , т.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новый закон о самозанятых. Какие будут ставки налогов на доходы физических лиц? Ирина Муравьева

Налог на прибыль организаций. Сборы за пользование объектами животного мира. Налог на доходы физических лиц — прямой федеральный налог , являющийся одним из важнейших источников формирования доходной части бюджетной системы государства, непосредственно затрагивающий интересы всех слоев экономически активного населения.

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:.

Какой налог на доходы для физических лиц нужно уплачивать? Налог на доходы физических лиц НДФЛ , - это налог с доходов которые платят физические лица так называемый подоходный налог. Плательщиками налога могут быть как граждане России, так и иностранные граждане.

НДФЛ - налог на доходы физических лиц: понятие, сроки уплаты

В среде предпринимателей нашей страны модно говорить о высоких налогах, которые не дают работать и развиваться бизнесу. Подобная неприязнь к обязательным безвозмездным платежам, которые необходимы для обеспечения деятельности государства как на общегосударственном, так и на местном уровне, явно не способствует наполнению бюджета. Но действительно ли ставки налогов в Украине так высоки? Давайте разберемся в этом на примере трех основных налогов: налога на прибыль предприятий, налога на добавленную стоимость НДС и налога на доходы физических лиц НДФЛ. Хотя, в каждой из стран есть свои особенности.

Замовте видання онлайн або телефонуйте 0 Активуйте подарунковий демодоступ. Что такое НДФЛ ?

Ваш IP-адрес заблокирован.

Общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов от продажи имущества пример ;. Ответственность за то, что налоговая декларация не сдана вовремя ;. Полный перечень список лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию. Льготы по налогам пенсионерам - порядок предоставления и образец заявления. В этой статье я постараюсь подробно рассказать о налоге с доходов физических лиц, порядке и сроках его уплаты, получении вычета по этому налогу с дохода от продажи и покупки имущества физ. Налог на доходы физических лиц НДФЛ - это налог с полученного физическим лицом дохода.

Налоги в Австрии

Налогообложение пассивных доходов резидентов: дивиденды, роялти, проценты. Налогообложение доходов физлиц-нерезидентов. Средства индивидуальной защиты работников: налогообложение и учет. К пассивным доходам, которые облагаются налогом на доходы физических лиц, относятся проценты на текущий или депозитный вкладной банковский счет и проценты на вклад депозит в кредитных союзах.

Дополнительно существуют сниженные ставки – 9 и 5%. Лица, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, уплачивают налоги на доходы, так и на доходы, полученные на территории Кипра. Физические лица становятся.

Налоги в Испании: памятка для иностранцев

Редакция от Не является плательщиком налога нерезидент, получающий доходы из источника их происхождения в Украине и имеющий дипломатические привилегии и иммунитет, установленные действующим международным договором Украины, относительно доходов, которые он получает непосредственно от осуществления дипломатической или приравненной к ней таким международным договором деятельности. В случае смерти плательщика налога или объявления его судом умершим или признания безвестно отсутствующим или утраты им статуса резидента при отсутствии налоговых обязательств как нерезидента согласно данному Кодексу налог за последний налоговый период взимается с начисленных в его пользу доходов. В соответствии с этим последним налоговым периодом считается период, заканчивающейся днем, на который соответственно приходится смерть такого плательщика налога, вынесение такого судебного решения или утрата им статуса резидента.

Налоги в Нидерландах

Данный обзор посвящен налоговой политике Австрии — рекомендуем внимательно изучить требования местных властей к резидентам страны. Постоянное проживание в Австрии связано с выплатой государству налогов. Тем не менее австрийцы считаются образцовыми налогоплательщиками, ведь идут эти средства на оздоровление экономики, организацию социальных выплат и медицину. В Альпийской республике сложилась евроконтинентальная налоговая модель с высокой долей отчислений на медицину, образование и другие социальные нужды.

Для лиц, постоянно проживающих на Кипре или планирующих это сделать в будущем, необходимо иметь информацию о налогах и сборах, которые они должны уплачивать, находясь на острове. Мы подготовили обзор налогов и сборов, которые уплачиваются налоговыми резидентами Кипра.

Сколько процентов составляет НДФЛ в 2019 году?

Всем покупателям недвижимости или будущим резидентам Испании непременно придется столкнуться с испанской системой налогообложения. Детально разобраться с ее нюансами поможет профессиональный налоговый консультант, но для начала стоит познакомиться с ее главными особенностями. Решение о покупке недвижимости принято, наготове список документов для получения ВНЖ, вся семья в предвкушении переезда… Этот радостный момент, который предшествует осуществлению долгожданной мечты, должен обязательно сопровождаться внимательным знакомством с системой налогообложения Испании — и всеми плюсами и минусами, которые она несет для иностранцев. Как и везде в мире, в Испании налогообложению подлежат доходы от трудовой и предпринимательской деятельности, а также имеющееся в собственности движимое и недвижимое имущество , операции по покупке и продаже такого имущества.

Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать? Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Новые правила начисления и уплаты налога на доходы физических лиц
Комментарии 9
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. haydeodis

    Ничего, откажемся от перевода итд.

  2. Марта

    Кострюлю на голову не надел, значит ворог и москаль. Слава бендере)))))

  3. Федосий

    Уважение к вашему каналу. Грузовики ломают дороги? А у нас асфальт есть ? или это дорожное покрытие. Пускай научиться делать дороги а потом всё спихивают на грузовики. Автодор воры!

  4. Руфина

    Купите микрофон петличку, звук хромает. Контент интересен. Спасибо.

  5. Мстислава

    А что делать если женщина заявляет изнасилование, но полового акта не было?

  6. Млада

    Я бы разбил покупательскую корзину на активы и пассивы, например:

  7. Мирослав

    У меня тонировка такая, как будто закрашены окна!

  8. Софон

    Чем отличается кража от мошенничества? как инкреминировать?

  9. Фаина

    A class yt-uix-sessionlink spf-link href /watch?v=mVy-Fhbn_Wc&t=1180s data-sessionlink itct=CKQBELZ1IhMIvJvs_uLg3wIVwq1VCh0BvwKo >19:40